売掛金の回収を口座振替で行う目的

　売掛金の回収を口座振替で行うと、企業の回収業務が効率化され、また資金繰りの見通しが立てやすくなります。毎月定期的に請求が発生するような業種（＝税理士事務所の顧問料等の継続的な役務提供など）や公共料金・クレジットカードなどでは、口座振替が一般的になっています。

　実際に導入するまでは手間や時間がかかりしますが、運用が安定すると請求業務を効率化できますので、自社の業態にマッチするのであれば導入をお勧めする手法です。

口座振替導入のメリット

メリットは次のようなものです。

（１）事業者側のメリット

①未払リスクの低減と回収の手間が不要

　口座振替で請求代金が引き落されるため、顧客の振込手続きを待つ必要がなく、振込漏れ等の未払発生のリスクを低減できます。

　また、請求書の発行や郵送、入金確認といった業務作業が自動化されるため、手作業が大幅に削減され、業務効率が上がることになります。

②資金繰りの目途が立てやすい

　口座引落日から所定の日数経過後に業務代行会社から一括入金されるため、資金繰りの予定が立てやすくなります。

（２）顧客側のメリット

①支払忘れや支払の手間がなくなる

　銀行口座の残高不足さえなければ、支払忘れもなくその心配もなくなります。銀行振込に掛かる作業の時間と手間や振込手数料が掛からないなどの実益もあります。

口座振替導入のデメリット

デメリットは次のようなものです。

（１）事業者側のデメリット

①導入開始までの手間と時間が掛かる

　利用を開始するまでには、顧客の口座振替依頼書の作成（＝顧客側から銀行口座情報をもらい書類に銀行印を押印してもらう）と代行会社への書類の郵送による提出までに手間と時間が掛かることになります。

②回収代行会社への手数料が発生する

　回収代行会社が顧客に口座振替を通知する書類の発送料（＝これまでは郵送が多かったが、最近は電子通知も増えている）の手数料負担が顧客ごとに毎月発生します。

（２）顧客側のデメリット

①導入開始までの手間と時間が掛かる

　上記（１）①と同じです。

②事業者側で振替額の変更が可能である

　高額な取引には向いていません。

集金方法も業種や相手先でふさわしい方法が変わってきます。実態に合った方法で簡素化・効率化を目指しましょう。

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税理士高野好史事務所（栃木県宇都宮市）

＜個別無料相談・土日対応・レスポンスが早い＞

〒321-0945 栃木県宇都宮市宿郷2-6-4-602

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回収期間が長い場合の資金繰りとして活用

　売掛金は多くの場合「月末締めの翌月末払い」などの条件で支払われますが、業種によっては「翌々月末払い」や「3か月後払い」などといった慣習で支払が行われているケースもあります。この間も仕入代金や給与の支給等、支払は待ってくれません。会社は回収までの期間の資金を確保した上で会社運営をしなければならず、業容拡大期ではさらに前払金の増で資金繰りに苦労することにもなります。下手をすると黒字倒産という事態も発生しかねません。

ファクタリングとは、ファクタリング運営会社が、企業が取引先に有する売掛債権を買い取り、入金期日よりも早期に入金し、その債権の回収を行う金融サービスです。

ファクタリングの主なメリット

メリットには次のようなものがあります。

（１）資金調達を迅速に、前倒しで行える

申込みから最短即日の入金が可能であり、銀行融資と比べて迅速に調達できます。

債権譲渡により売掛債権を早期に現金化できることで、入金までに発生する前払資金負担の期間を短くできます。

（２）貸倒れリスクの軽減

ファクタリング契約の多くは、償還請求権（売掛先企業が支払不能になった場合に遡及される）がありません。そのため、売掛先が倒産しても受領した現金の返還義務がないことになります。

（３）審査での重要視は売掛先の信用力

売掛先の信用力が高い場合には銀行融資での自社審査よりハードルが低めです。

ファクタリングの主なデメリット

デメリットは次のようなものです。

（１）手数料の発生

　利用に際してはファクタリング会社への手数料が発生します。手数料の金額は、契約内容や業務提供会社によって異なります。

簡素な手続きであることから、一般に銀行からの借入利率に対し、高めに設定されている傾向が多いようです。

（２）3者間ファクタリングは売掛先が知る

　3者間ファクタリングは、売掛先にファクタリング利用を知られることになり、後の営業活動に支障をきたす可能性もあります。

（３）逆に資金繰りが悪化する可能性あり

　安易なファクタリングの利用は、逆に資金繰りを悪化させてしまう可能性もあるため、仕組みを正しく理解して利用することが重要となります。

悪質な業者に注意が必要です。金融庁も注意喚起を行っています。銀行系や大会社の子会社など安心できる業者を選ぶようにしましょう。

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